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其他項目解疑答惑

淺談項目申報中涉及的財務基礎知識

文字:[大][中][小] 2019/10/29    瀏覽次數:274    

一、首先講講財務與會計的關系:財務,概括的來說就是企業再生產過程中的資金運動,體現著企業和各方面的經濟關系。反映的是財產和債務情況。會計,就是指會計人員對公司財務數據的記錄,核算,報告的過程,是為公司的經營決策提供依據的。

二、報表的類型:

1、根據財務報表所提供信息的內容以及重要性分為主表和附表:主表即是主要財務報表,資產負債表、利潤表和現金流量表。

2、附表是對主表中無法詳細反映的一些重要信息所做的補充說明。

3、按財務報表編報期間的不同,又分為中期財務報表包括月報、季報和半年報和年度財務報表(其中《會計法》規定,會計年度自公歷11日起至1231日止。

4、按財務報表編報主體的不同,又可以分為個別財務報表和合并財務報表(母子公司)。

三、接下來簡單介紹下幾個比較常見的資產負債表的報表項目,所謂的貨幣資金就是包括庫存現金、銀行存款等,什么是存貨呢?錢壓在原材料上、商品上,這就是存貨。那么什么是應收賬款,我給了你東西了,錢還在你手上,這就是應收賬款。什么是應付賬款,就是說你給了我東西,我錢還沒有付給你,這就是應付賬款。錢用在設備廠房上面叫固定資產。研發錢用在研發,并有成果,這個就是無形資產,錢是借來的,一年之內就是短期借款,一年以上就是長期借款,錢是占用內部員工的,就是還沒有發工資,應付職工薪酬。錢是賺來的,那么目前的話還是放在盈余公積,未分配利潤里面,錢是投入的,那么就記到實收資本和資本公積里面去。利潤表大家主要關注的是營業收入和和營業成本,大家可以關注下毛利率,毛利是企業經營獲利的基礎。銷售費用,管理費用,財務費用這些很簡單,銷售費用其實就是跟銷售有關的費用,包括銷售人員的工資、費用、廣告、差旅費等這些。管理費用就是管理人員的費用,很多時候,財務費用,一般就是借錢發生的利息費用。其它報表項目還有很多,在這里列舉些常見的報表項目供大家參考。

四、在這里講下注冊資金和實收資本的區別?。?/span>注冊資本是向工商局申請注冊時企業資本金。實收資本就是是企業實際收到的資本金,可以通過轉賬方式完成,但是要在轉賬的時候備注投資款。照理來說這二者是一致的,以前是要全部到位需要第三方中介驗資后才能注冊的,但是為了照顧企業,降低了申辦企業的門檻,現在允許資本金分批到位,他們的關系是:實收資本+未收資本=注冊資本。如果企業要報一些政府項目,建議實收資本要實際到賬點,顯得公司實力強點。

五、那沒學過財務,怎樣看這家企業實力怎么樣呢,先從非財務信息。比如看看企業院子里停放的小轎車,順便問一句中層干部私家車的投入,就能大致判斷這個企業的薪酬高不高;看看銷售部職員工作是否緊張就知道企業產品是否暢銷。還通過水表電表以及運單可以判斷企業的生產銷售能力等等。如果看財務信息,可以先看看客戶的應付賬款項目,如果余額比較大,就要注意這家企業的信用了,可能一直在拖欠,另外看看它的應收賬款項目,如果余額比較大,就要注意這家企業的產品可能競爭力不夠,靠的是賒銷,它未來盈利的前景可能不樂觀,最后看看銀行存款,看看賬上到底有沒有錢,有多少錢;對于利潤表,看看收入規模和收入增長就可以了。

以上僅是財務報表的一些基礎知識,希望給非財務人員帶來一些參考。


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